Modelo 303: cómo rellenarlo paso a paso (autónomos 2026)

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA y, junto con el 130 (IRPF), la obligación fiscal más recurrente para un autónomo español. Aunque el formulario en la sede AEAT puede parecer abrumador la primera vez, en realidad sigue una lógica muy simple si entiendes qué pide cada bloque.

Esta guía te lleva paso a paso. Está pensada para que la sigas en paralelo a la sede de la AEAT con tus datos delante. Para entender el cálculo previo, ten a mano nuestro artículo sobre cómo calcular el IVA trimestral.

Antes de empezar: qué necesitas tener listo

Para rellenar el 303 sin perder tiempo:

• Acceso a la sede de la AEAT: certificado digital FNMT, Cl@ve PIN o DNI electrónico.
• Resumen de tus facturas emitidas del trimestre, agrupadas por tipo de IVA (21%, 10%, 4%, exento, intracomunitario…).
• Resumen de tus facturas de gasto del trimestre, también por tipo de IVA y separando deducibles vs no deducibles.
• Datos personales: NIF, IBAN para domiciliación si decides domiciliar.
• Resultado de trimestres anteriores: si tienes IVA a compensar de trimestres previos, lo necesitas.

Si usas un software de facturación moderno, todos estos datos te los da en un informe automático. Si llevas las cuentas a mano, prepárate para dedicar tiempo a sumar.

Estructura general del modelo 303

El modelo 303 tiene esta estructura simplificada:

1. Datos identificativos (NIF, ejercicio, periodo).
2. IVA devengado (lo que has cobrado a clientes): casillas 01-09.
3. IVA deducible (lo que has pagado en compras): casillas 28-39.
4. Resultado del periodo: diferencia entre devengado y deducible.
5. Compensación de saldos anteriores y resultado final.
6. Ingreso o devolución.

No tienes que rellenar TODAS las casillas: solo las que tengan importes. Para un autónomo simple, suelen usarse 4-6 casillas en total.

Paso 1 — Acceder al formulario

1. Entra en sede.agenciatributaria.gob.es.
2. Identifícate con certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico.
3. Busca “Modelo 303” en el buscador.
4. Selecciona “Presentación” (formulario actual).

Te aparece el formulario en blanco listo para rellenar.

Paso 2 — Datos identificativos

Rellena la cabecera:

• Identificación del declarante: tu NIF (suele venir prerellenado).
• Ejercicio: año natural (por ejemplo, 2026).
• Periodo: trimestre que declaras (1T, 2T, 3T o 4T).
• Tipo de declaración: ordinaria (la habitual), complementaria o sustitutiva (solo si rectificas una anterior).

Paso 3 — IVA devengado (lo que has cobrado)

Aquí declaras el IVA repercutido en tus facturas emitidas, separado por tipos:

Casillas 01-03: IVA al 21% (régimen general)

• Casilla 01: base imponible (suma de bases de facturas al 21%).
• Casilla 02: tipo (21%, prerellenado).
• Casilla 03: cuota (importe de IVA al 21%, calculado automáticamente).

Casillas 04-06: IVA al 10% (reducido)

Igual estructura: base, tipo, cuota.

Casillas 07-09: IVA al 4% (superreducido)

Misma estructura.

Otras casillas

• Casillas 10-11: adquisiciones intracomunitarias (cuando compras a empresas UE).
• Casillas 12-13: importaciones.
• Casillas 14-15: inversión del sujeto pasivo.
• Casillas 19-26: regularizaciones, recargo equivalencia, etc. Suelen ir vacías para un autónomo simple.

Casilla 27: total IVA devengado

Se calcula automáticamente: suma de todas las cuotas del bloque devengado.

Paso 4 — IVA deducible (lo que has pagado)

Aquí declaras el IVA soportado en tus compras profesionales:

Casillas 28-29: IVA deducible en operaciones interiores

• Casilla 28: base imponible (suma de bases de tus facturas de gasto al 21%, 10% o 4% que sean profesionales y deducibles).
• Casilla 29: cuotas deducibles (suma de IVAs).

Importante: si tienes gastos parcialmente deducibles (combustible al 50%, por ejemplo), aquí va solo la parte deducible. La parte no deducible no entra en el modelo 303.

Casillas 30-32: IVA deducible en bienes de inversión

Si has comprado un bien de inversión (un PC profesional, un coche, mobiliario…). Solo se rellena cuando aplica.

Otras casillas

• Casillas 33-35: IVA deducible en operaciones intracomunitarias.
• Casillas 36-39: importaciones.

Casilla 45: total IVA deducible

Suma de todas las cuotas deducibles.

Paso 5 — Resultado del periodo

Casilla 46: IVA a ingresar o a compensar

Casilla 46 = Casilla 27 (IVA devengado) - Casilla 45 (IVA deducible)

Si es positivo, te toca ingresar. Si es negativo, compensas o pides devolución.

Paso 6 — Compensación y resultado final

Casilla 67: IVA a compensar de trimestres anteriores

Si en trimestres anteriores te dio negativo y elegiste compensar (no pediste devolución), aquí pones el saldo a tu favor pendiente de compensar.

Casilla 71: cuota a ingresar (resultado final)

Casilla 71 = Casilla 46 - Casilla 67

Este es el importe definitivo que tienes que ingresar.

Si el resultado sigue siendo negativo:

• En T1, T2, T3: marcas la opción “a compensar” y queda registrado para el siguiente trimestre.
• En T4: puedes elegir “a compensar” o “a devolver” (Hacienda te devuelve el importe).

Paso 7 — Datos del ingreso

Si tienes que ingresar:

• Domiciliación bancaria: indicas IBAN y se cobrará automáticamente al final del plazo.
• NRC (Número de Referencia Completo): si pagas vía banco antes de presentar, te dan un NRC y lo metes en el modelo.

Paso 8 — Firma y presentación

Revisa todos los datos. La sede te muestra un resumen antes de enviar. Cuando lo confirmes, firma electrónicamente con tu certificado o Cl@ve y se presenta. Te dan un justificante con CSV (Código Seguro de Verificación). Guárdalo: es la prueba de presentación.

Ejemplo numérico completo

Recuperando el ejemplo de nuestro artículo de cálculo de IVA:

Trimestre 1 de 2026

• Facturas emitidas al 21%: base 4.100 €, IVA 861 €.
• Facturas de gasto al 21%: base 1.010 €, IVA 212,10 € (asumiendo todo deducible).

Casillas a rellenar

• Casilla 01: 4.100 €
• Casilla 02: 21%
• Casilla 03: 861 €
• Casilla 27: 861 € (total devengado)
• Casilla 28: 1.010 €
• Casilla 29: 212,10 €
• Casilla 45: 212,10 € (total deducible)
• Casilla 46: 861 - 212,10 = 648,90 €
• Casilla 67: 0 € (asumiendo no hay saldo anterior)
• Casilla 71: 648,90 €

Resultado: ingresar 648,90 €. Lo domicilias o lo ingresas tú.

Errores frecuentes al rellenar el 303

1. Mezclar tipos de IVA

Si tienes facturas al 21% y al 10%, no puedes meter todo en la casilla 01. Hay que separar en 01-03 (21%) y 04-06 (10%).

2. Deducir IVA no deducible

El IVA del combustible solo es deducible al 50% (salvo profesionales del transporte). Si lo deduces al 100%, declaras mal.

3. Olvidar la casilla 67 si tienes saldo a compensar

Si en T1 te salió a compensar 200 € y no rellenas la casilla 67 en T2, estás “perdiendo” el saldo a compensar. La AEAT lo detecta, pero es problema tuyo si no lo declaras.

4. Marcar “a devolver” en T1, T2 o T3

La devolución solo está disponible en T4 (salvo régimen REDEME). Si en T1 marcas devolución, el sistema te lo rechaza.

5. Presentar fuera de plazo

Hay sanción mínima por presentación tardía aunque sea cero o negativo. Las sanciones por presentación con resultado a ingresar incluyen recargo proporcional.

6. No presentar en periodos sin actividad

Si estás de alta en una actividad con IVA y un trimestre no tienes facturas, hay que presentar el 303 con todo a cero. No presentar tiene sanción.

Cómo te lo facilita un software de facturación

Si usas un programa serio (Odoo, Holded, Quipu, FacturaDirecta…):

• Te genera el resumen de IVA del trimestre automáticamente.
• Te indica qué casillas del 303 corresponden a qué importes.
• Algunos productos generan el fichero del 303 listo para presentar en la sede AEAT (importas el fichero y rellena solo).
• Otros tienen integración directa con la sede: presentas con un click desde el propio programa.

Lo que sin software lleva 2-4 horas, con software bien hecho lleva 15 minutos.

Conclusión

El modelo 303 es un trámite que se repite cuatro veces al año y que, una vez has rellenado uno, los siguientes son rutina. La clave es tener los datos bien organizados (idealmente con un software de facturación que te haga el resumen) y conocer las casillas que aplican a tu caso.

Si dedicas más de una hora cada trimestre a rellenar el 303 manualmente, el coste-beneficio de un software decente está clarísimo a tu favor.

Para una solución que automatiza el cálculo del IVA y la generación del 303, además de cumplir Verifactu, mira nuestro paquete básico. Lo instalamos en 48 horas y elimina la mayoría del trabajo trimestral.

¿Dudas con tu modelo 303 concreto? Pregúntanos, aunque no seas cliente.