Sanciones por no cumplir Verifactu: ¿cuánto te puede costar?

Cuando hablamos de obligaciones fiscales, la pregunta que más motiva a actuar no es “¿qué tengo que hacer?” sino “¿qué pasa si no lo hago?” Con Verifactu ocurre lo mismo.

El régimen sancionador vinculado al Real Decreto 1007/2023 y a la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal es significativo. No estamos hablando de multas menores.

En este artículo te explicamos exactamente qué infracciones están tipificadas, qué sanciones pueden aplicarse y qué diferencia hay entre la responsabilidad del fabricante del software y la del autónomo que lo usa.

La Ley Antifraude y el origen del régimen sancionador

Antes de que existiera el RD 1007/2023, ya había un problema: la Ley 11/2021 (conocida como Ley Antifraude) introdujo en 2021 una novedad importante en la Ley General Tributaria (LGT).

Concretamente, el artículo 201 bis de la LGT (introducido por la Ley 11/2021) tipificó como infracción tributaria muy grave:

“La fabricación, producción y comercialización de sistemas informáticos o programas que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión de quienes desarrollen actividades económicas, cuando concurran las siguientes circunstancias: que permitan llevar contabilidades distintas de las previstas en el Código de Comercio, que permitan no reflejar, total o parcialmente, la anotación de transacciones realizadas, que permitan registrar transacciones distintas a las anotaciones realizadas, que permitan alterar transacciones ya registradas incumpliendo la normativa aplicable, que no cumplan con las especificaciones técnicas que garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros…”

Esto es precisamente lo que Verifactu viene a regular desde el lado técnico.

Tipos de infracciones y a quién afectan

El régimen sancionador distingue dos sujetos: el fabricante/distribuidor del software y el usuario (el autónomo o empresa que lo usa).

Infracciones del fabricante o distribuidor

Fabricar, producir o comercializar software que incumpla los requisitos del artículo 201 bis LGT es una infracción muy grave. La sanción es:

• 50.000 € por cada ejercicio en que se hayan comercializado los sistemas no conformes

Este importe no depende del volumen de ventas del software ni del número de clientes. Es una sanción fija y elevada, diseñada para disuadir la oferta de software fraudulento.

Infracciones del usuario final

El autónomo o empresa que use software que no cumpla con los requisitos del RD 1007/2023 una vez ha llegado su plazo de obligatoriedad también puede ser sancionado.

Las infracciones para el usuario se encuadran dentro del régimen general de infracciones tributarias de la LGT. Según la gravedad y las circunstancias, la sanción puede ir desde multas proporcionales hasta importes fijos, con posibilidad de reducción si se regulariza voluntariamente.

Clave: la responsabilidad del usuario no desaparece por el hecho de que el fabricante sea el que cometió la infracción principal. Si sabías o debías saber que tu software no era conforme, puedes ser sancionado igualmente.

Tabla resumen de sanciones

Infracción	Sujeto	Calificación	Sanción
Fabricar/vender software no conforme con RD 1007/2023	Fabricante/distribuidor	Muy grave	50.000 € por ejercicio
Usar software que permita contabilidad doble	Usuario (empresa/autónomo)	Muy grave	50.000 € por ejercicio
No conservar los registros de facturación exigidos	Usuario	Grave	Variable según LGT
No permitir el acceso de la AEAT a los registros	Usuario	Grave	Variable según LGT

Los importes exactos pueden variar según las circunstancias agravantes o atenuantes que establece la LGT (reincidencia, perjuicio económico para la Hacienda Pública, regularización voluntaria, etc.).

¿Cuándo puede la AEAT iniciar un procedimiento sancionador?

Las sanciones por no cumplir con Verifactu solo son aplicables a partir de la fecha de obligatoriedad para cada tipo de contribuyente. Antes de esa fecha, no hay infracción por no tener el sistema implantado.

Sin embargo, hay un matiz importante: si tu software actual permite hacer manipulaciones de facturas (duplicar contabilidades, eliminar facturas sin rastro, etc.), eso ya es sancionable independientemente de Verifactu, porque infringe el artículo 201 bis de la LGT que entró en vigor con la Ley 11/2021.

En la práctica, la AEAT puede iniciar un procedimiento sancionador:

• Durante una inspección fiscal general
• Como consecuencia de una denuncia de un competidor o cliente
• Durante una comprobación de otro tipo que detecte irregularidades

No es necesaria una inspección específica de Verifactu para que salga a la luz el uso de software no conforme.

Qué pasa si me pillan en una inspección sin Verifactu

Imagina que la AEAT hace una comprobación de tu declaración de IVA y en el proceso detecta que tu software de facturación no cumple con los requisitos del RD 1007/2023. ¿Qué puede ocurrir?

1. Procedimiento sancionador específico por el software: iniciado al amparo del artículo 201 bis LGT.
2. Cuestionamiento de tus declaraciones: si el software no garantizaba la integridad de los registros, la AEAT puede poner en duda la veracidad de tus declaraciones de IVA, IRPF, etc., lo que puede derivar en liquidaciones adicionales con intereses.
3. Paralización de la inspección hasta aclarar el estado del software: en el mejor de los casos, retraso y coste de tiempo.

Dicho de otra forma: el problema de no tener el software adaptado no se limita a una multa aislada. Puede complicar cualquier otra comprobación fiscal.

Cómo evitar las sanciones: los tres pasos

La buena noticia es que evitar esta situación es relativamente sencillo si actúas a tiempo:

1. Cambia a un software conforme antes de tu plazo

No esperes a que llegue la fecha límite. Cambiar de software con tiempo te evita prisas, te permite migrar tus datos correctamente y te da margen para resolver cualquier problema de configuración.

Para los autónomos, el plazo previsto es enero de 2027. Para las sociedades, enero de 2026. Consulta el estado actualizado en la sede electrónica de la AEAT.

2. Pide documentación de conformidad a tu proveedor

Si ya tienes un software y no sabes si cumple, pregunta directamente: “¿Tu software cumple los requisitos del Real Decreto 1007/2023 y el artículo 201 bis de la LGT?” Guarda la respuesta por escrito. Si hay un problema posterior, tener documentación de que te informaron de la conformidad del software puede ser relevante.

3. Si usas Excel u hojas de cálculo, migra ya

Las hojas de cálculo no cumplen los requisitos de integridad, trazabilidad e inalterabilidad que exige el RD 1007/2023. No hay forma de adaptar Excel a Verifactu. Si aún facturas con Excel, necesitas cambiar de sistema sí o sí.

En MicroFactu instalamos Odoo con el módulo de Verifactu ya configurado en tu ordenador, en 48 horas. Sin necesidad de que toques ningún ajuste técnico.

Comparativa: coste de adaptarse vs. coste de no adaptarse

Para hacerlo gráfico:

	Adaptarse a tiempo	No adaptarse
Coste económico	Precio de un software de facturación moderno	Desde 50.000 € en sanciones
Tiempo necesario	1-2 días para instalar y configurar	Semanas de procedimiento sancionador
Impacto en tus declaraciones fiscales	Ninguno	Puede afectar a declaraciones anteriores
Tranquilidad	Total	Ninguna si llegara una inspección

No es una comparativa tendenciosa: son los números reales del régimen sancionador.

Conclusión

Las sanciones por no cumplir con Verifactu son altas y están bien tipificadas en la ley. El mensaje es claro: la Administración se toma en serio la integridad de los sistemas de facturación.

Si eres autónomo, tienes tiempo hasta enero de 2027 (previsto). Si eres una sociedad, el plazo es enero de 2026. En ambos casos, actuar antes del límite te da tranquilidad y te evita el riesgo de sanciones.

¿Quieres saber exactamente qué necesitas para cumplir con Verifactu? Lee nuestra guía completa sobre Verifactu o contacta con nosotros para que te orientemos según tu situación.