Verifactu: qué es, a quién obliga y cómo cumplir desde 2026

¿Qué es Verifactu?

Verifactu (sistema de Verificación de Facturas) es el mecanismo creado por la Agencia Tributaria (AEAT) para controlar en tiempo real la emisión de facturas en España. Está regulado por el Real Decreto 1007/2023 y la Orden HAC/1177/2024, que definen el formato técnico, los plazos y las obligaciones.

La idea central es simple: cada factura que emite una empresa o autónomo debe registrarse en los servidores de la AEAT con una firma electrónica que la vincula a las facturas anteriores (hash encadenado). La AEAT puede así detectar cualquier intento de modificar, borrar o reordenar facturas para evadir impuestos.

Desde el punto de vista del empresario, el cambio visible es que cada factura PDF debe incluir un código QR que permite a cualquier persona verificar su autenticidad en la web de la AEAT.

¿A quién obliga Verifactu y cuándo?

El Reglamento Verifactu aplica a todos los contribuyentes que emitan facturas en España bajo el régimen del IVA, con independencia de su tamaño o forma jurídica. Esto incluye a sociedades, autónomos, cooperativas, asociaciones con actividad económica y comunidades de bienes.

Los plazos de obligatoriedad son:

• Grandes empresas y grupos consolidados (facturación anual > 6 millones de euros): en el ámbito del Suministro Inmediato de Información (SII), ya están obligados. Verifactu se aplicará a partir de las fechas que establezca el Ministerio.
• Resto de empresas (sociedades, SL, SA, etc.): a partir del 1 de julio de 2025, prorrogado en la práctica a lo largo de 2026 según los plazos de transición publicados.
• Autónomos y empresarios individuales: a partir del 1 de enero de 2027.

Aunque el plazo para autónomos sea 2027, recomendamos no esperar. El software debe actualizarse, el certificado digital debe tramitarse y es mejor operar con margen que adaptarse bajo presión.

Requisitos técnicos que exige Verifactu

Para cumplir con Verifactu, el software de facturación debe ser capaz de:

1. Generar registros XML con el formato exacto definido por la AEAT (versión 1.0 del esquema XSD publicado en la Sede Electrónica).
2. Encadenar facturas con hash SHA-256: cada registro incluye el hash de la factura anterior, creando una cadena inmutable.
3. Firmar electrónicamente cada registro con el certificado digital del emisor (FNMT).
4. Enviar en tiempo real (o con un margen razonable) a los servidores de la AEAT y recibir la confirmación de aceptación.
5. Generar el código QR en el PDF de la factura con la URL de verificación de la AEAT.
6. Conservar los registros al menos durante el período de prescripción fiscal (4 años según el artículo 66 de la LGT).

El software también debe incluir protecciones contra manipulación: no puede permitir borrar, modificar ni reordenar facturas ya enviadas sin que quede constancia de ello.

¿Qué pasa si no cumples con Verifactu?

Las sanciones están recogidas en la Ley General Tributaria y en el propio Reglamento Verifactu. Las infracciones más habituales y sus consecuencias:

• No usar software homologado: infracción grave tipificada en el artículo 201 bis LGT (introducido por la Ley de Crea y Crece). Sanción: hasta 50.000 € por ejercicio, con un mínimo de 1.000 €.
• Uso de software que permita manipulación de facturas ("software de doble uso"): sanción de 50.000 € por ejercicio en que se produzca el incumplimiento.
• Facturas sin QR o con QR inválido: sanción por cada factura, con un mínimo de 150 € por documento.

Además de las sanciones directas, el incumplimiento puede desencadenar inspecciones fiscales más amplias que suelen ser más costosas que el propio sistema de facturación.

Cómo cumplir con Verifactu paso a paso

Si tienes una microempresa o eres autónomo, estos son los pasos necesarios:

1. Consigue tu certificado digital de la FNMT. Si tienes un certificado de persona física (para autónomos) o de representante de persona jurídica (para empresas) y está vigente, ya lo tienes. Si no, el proceso de solicitud tarda entre 3 y 7 días y es gratuito. Puedes pedirlo en www.sede.fnmt.gob.es.
2. Actualiza o cambia tu software de facturación por uno homologado para Verifactu. Si usas Excel, Word o un programa antiguo, debes cambiar ahora.
3. Carga tu certificado en el software. El software lo usará para firmar cada factura antes de enviarla a la AEAT.
4. Emite la primera factura de prueba en el entorno de preproducción de la AEAT para verificar que el envío funciona y recibes respuesta accepted.
5. Activa el entorno de producción y empieza a facturar.

Si instalas nuestro sistema, nosotros ejecutamos los pasos 2, 3, 4 y 5 durante la instalación. Solo necesitas el certificado digital.

Verifactu vs SII vs TicketBAI: ¿cuál te aplica?

Existen varios sistemas de control de facturación en España, y es habitual confundirlos:

Si eres autónomo o empresa en el régimen común del IVA (la gran mayoría), Verifactu es el sistema que te afecta. El SII está pensado para las grandes empresas y el TicketBAI para el País Vasco.

Cómo te ayudamos desde MicroFactu

Instalamos un sistema de facturación completo, adaptado a España y con Verifactu activado desde el primer día. En menos de 48 horas tienes:

• Software instalado en tu ordenador (sin cloud)
• Módulo Verifactu configurado y conectado a la AEAT
• Tu certificado digital cargado y operativo
• Primera factura enviada a la AEAT y aceptada antes de cerramos
• QR de verificación funcionando en el PDF de factura
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